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[公告]美尚生態:2016年年度審計報告(14)

來源:網絡搜索 2020-05-14 06:20


且其變動計入當期損益的金融資產,相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資
產,相關交易費用計入初始確認金額。

③金融資產的后續計量
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,采用公允價值進行后續計量,公允價
值變動形成的利得或損失,計入當期損益。

貸款及應收款項和持有至到期投資,采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,終止確
認、減值以及攤銷形成的利得或損失,計入當期損益。

可供出售金融資產,采用公允價值進行后續計量,公允價值變動計入其他綜合收益,在該
可供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出,計入當期損益?晒┏鍪蹅鶆展ぞ咄顿Y在持有
期間按實際利率法計算的利息,計入當期損益?晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y的現金股利,在被投資
單位宣告發放股利時計入當期損益。

對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資以成本法計量。

④金融資產減值
本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬
面價值進行檢查,有客觀證據表明該金融資產發生減值的,確認減值損失,計提減值準備。

A、以攤余成本計量的金融資產的減值準備,按該金融資產預計未來現金流量現值低于其
賬面價值的差額計提,計入當期損益。

本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試,對單項金額不重大的金融資產,單
獨或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金
融資產,無論單項金額重大與否,仍將包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行
減值測試。已單獨確認減值損失的金融資產,不包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合
中進行減值測試。

對以攤余成本計量的金融資產確認資產減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已
經恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,計入當期損

益。

B、可供出售金融資產減值:
當綜合相關因素判斷可供出售權益工具投資公允價值下跌是嚴重或非暫時性下跌時,表明
該可供出售權益工具投資發生減值。其中“嚴重下跌”是指公允價值下跌幅度累計超過50%;
“非暫時性下跌”是指公允價值連續下跌時間超過12個月。

可供出售金融資產的公允價值發生非暫時性下跌時,即使該金融資產沒有終止確認,原直
接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失,予以轉出,計入當期損益。

對可供出售債務工具投資確認資產減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已經恢
復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,計入當期損益。

可供出售權益工具投資發生的減值損失,不通過損益轉回。

⑤金融資產終止確認
當收取某項金融資產的現金流量的合同權利終止或將所有權上幾乎所有的風險和報酬轉
移時,本公司終止確認該金融資產。

金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,本公司將下列兩項金額的差額計入當期損益:
A、所轉移金融資產的賬面價值;
B、因轉移而收到的對價,與原直接計入股東權益的公允價值變動累計額之和。

(2)金融負債
①金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其
他金融負債。

②金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的
金融負債,相關交易費用直接計入當期損益;對于其他金融負債,相關交易費用計入初始確認
金額。

③金融負債的后續計量
A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,包括交易性金融負債和指定為以

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